Содержание журнала № 1 (82) за 2014 год

Винницкий Данил Владимирович

Директор Евразийского научно-исследовательского центра сравнительного и международного налогового права, заведующий кафедрой финансового права Уральской государственной юридической академии, доктор юридических наук, профессор

Основные вопросы косвенного налогообложения в Таможенном союзе  и перспективы совершенствования инструментов наднациональной судебной защиты

Vinnitskiy D. V. Key Issues of Indirect Taxation in the Customs Union and Perspectives   of Improving Instruments of Supranational Judicial Protection     

Рассматривается  важное  направление  трансграничного сотрудничества государств-членов  ЕврАзЭС  –  гармонизация  косвенного  налогообложения в Таможенном союзе и ЕЭП. Автор раскрывает  базовые  экономические, правовые  и политические предпосылки для сближения законодательства в данной сфере, проводит анализ  существующей  нормативно-правовой  базы       и  выявляет  сущность  упрощенного  режима взимания косвенных налогов. Значительное внимание уделено оценке механизмов национальной и наднациональной судебной защиты прав налогоплательщиков с акцентом на правовые гарантии защиты инвесторов

The  article  is  devoted  to  the  important  aspects  of  cross-border   cooperation   between   the   Member-States of the EurAsEC – harmonization of indirect  taxation in the Customs Union. The author analyzes   the basic economic, legal and political prerequisites  for the harmonization of tax legislation, points out  the  current  regulatory  framework  of  the  indirect  taxation  regime  in  the  Customs  Union.  Significant  о attention is given to the national and supranational judicial protection of taxpayers with an emphasis on  А legal guarantees for investors.

Ключевые слова: косвенное налогообложение, Таможенный союз, наднациональная судебная защита налогоплательщиков, Суд ЕврАзЭС,, налоговая гармонизация

Keywords: indirect taxation, Customs Union, supranational judicial protection for taxpayers, Court of the EurAsEC, tax harmonization

 

 

Абсолямов Рауиль Газизович

Кандидат юридических наук

Налоговый потенциал Свердловской области: оценка и прогнозирование по комплексным экономическим параметрам
Absolyamov R. G. Tax Capacity of the Sverdlovsk Region: Estimation and Forecasting According to Complex Economic Parameters

Аннотация: Приводятся экономический анализ и порядок расчета налогового потенциала Свердловской области. Автор оценивает налоговый потенциал по всем основным налогам, формирующим доходную часть регионального бюджета, анализирует причины отклонений от запланированных показателей и делает прогнозы и предложения на будущие периоды.

The article is dedicated to economical analysis and calculation procedure of tax capacity of the Sverdlovsk region. The author estimates tax capacity of all key taxes forming income of the regional budget, analyses causes of deviations from the planned levels, gives prognosis and proposals for the further periods.

Ключевые слова: налоговый потенциал, региональные налоги, НДФЛ, транспортный налог, налог на имущество организаций

Key words: tax capacity, regional taxes, personal income tax, transport tax, companies property tax

 

 

Турбанов Александр Владимирович

Доктор юридических наук, профессор

Агентство по страхованию вкладов как инструмент государства в обеспечении финансовой стабильности

Turbanov A. V. Deposit Insurance Agency as an Instrument of a State for Ensuring Financial Stability

Аннотация: Рассматривается юридическая природа Агентства по страхованию вкладов, оно сопоставляется с иными организациями. Подчеркиваются особая публичная роль и уникальность функций
Агентства, позволившие заключить, что его деятельность не может быть сведена к предпринимательской, а является общественно полезной публичной деятельностью некоммерческой организации. На основе анализа российского законодательства и зарубежного опыта (США) автор приходит к выводу, что Агентство относится к юридическим лицам публичного права.

The author analyses legal nature of the Deposit Insurance Agency (Agency) and compares it with other entities. The article stresses specifi public role and unique functions of the Agency what allows to come into conclusion that its activity may not be regarded as entrepreneurial, by the contrary it shall be considered to be public community service of a non-profi organization. Based on the analysis of Russian legislation and foreign experience (USA) the author concludes that the Agency shall be treated as legal entity of public law.

Ключевые слова: Агентство по страхованию вкладов, юридическое лицо публичного права, некоммерческие организации, страхование вкладов

Key words: Deposit Insurance Agency, legal entity of public law, non-profi organizations, deposit insurance

 

 

Шепенко Роман Алексеевич

Доктор юридических наук, профессор кафедры административного и финансового права МГИМО (У) МИД РФ

История модельной конвенции ОЭСР о налогах на доход и капитал

Shepenko R. A. History of OECD Model Tax Convention on Income and on Capital

Аннотация: Показана история становления и развития модельных двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения с начала XX в. Автор описывает ключевые события, которые повлияли на структуру и содержание действующих моделей, отмечая характерные черты проектов 20–30-х гг. и 40-х гг. Рассматривается расхождение между «моделью Мехико» и «лондонской моделью», наметившееся в 40-е гг., подробно описаны отличия проекта 1956 г., который готовился уже в рамках ОЭСР

The article is devoted to the analysis of formation and development of tax model conventions on elimination of double taxation from the bedinning of XX c. The author describes in chronological manner key
events affected the structure and content of the current models by stressing specifi characters of the drafts 20–30s and 40s. The article shows discrepancies between the «México» and «London» models which originated from 40s, draws peculiar differences of the OECD draft prepared in 1956.

Ключевые слова: модельная конвенция ОЭСР, международное двойное налогообложение, налоги на доход и капитал

Key words: OECD Model Tax Convention, international double taxation, taxes on income and capital

 

 

Болтинова Ольга Викторовна

Доктор юридических наук, заместитель заведующего кафедрой финансового права Московского государственного юридического университета им. О. Е. Кутафина

К вопросу о предмете бюджетного права Российской Федерации

Boltinova O. V.  On the Question of the Subject of Budget Law of the Russian Federation

Аннотация: Статья посвящена анализу предмета российского бюджетного права. Выделяются особые группы общественных отношений, входящих в предмет бюджетного права. При этом бюджетное право рассматривается как подотрасль финансового права.

The article is devoted to the analysis of a subject of the Russian budgetary law. Special groups of the public relations entering into a subject of the budgetary right are allocated. Thus the budgetary law is considered as subsector of the fiancial right.

Ключевые слова: бюджетное право, бюджетный процесс

Key words: budgetary law, budgetary process

 

 

Артёмов Николай Михайлович

Доктор юридических наук, профессор кафедры финансового права Московского государственного юридического университета им. О. Е. Кутафина

Ситник Александр Александрович

Кандидат юридических наук, преподаватель кафедры финансового права Московского государственного юридического университета им. О. Е. Кутафина

Право денежного обращения в системе финансового права

Artemov N. M., Sitnik A. A. Сurrency Law in the System of Financial Law

Исследуется проблема о месте норм, регулирующих порядок денежного обращения, в системе отрасли финансового права, а также анализируется система права денежного обращения. На основе изучения норм, входящих в предмет правового регулирования права денежного обращения, авторы приходят к выводу о необходимости выделения общей и особенной частей права денежного обращения.

Annotation: This article explores the problem of the place of norms regulating money circulation in the system of the industry of fiancial law. The authors analyze the legal system of monetary circulation. The authors come to a conclusion about the allocation of general and special parts of right of money circulation.

Ключевые слова: денежное обращение, финансовое право, денежная система, деньги, валюта

Key words: circulation of money, financial law, monetary system, money, currency

 

 

Селезень Павел Александрович

Кандидат юридических наук, старший научный сотрудник Научно-исследовательского центра по проблемам налогообложения Национального университета ГНС Украины

Правоприменительные аспекты положений о бенефициарном получателе в налоговом законодательстве Украины

Selezen P. A. Law Enforcement Aspects of a Beneficial Owner in the Tax Legislation of the Ukraine

Аннотация: Анализируются подходы к концепции бенефициарного владельца в зарубежных странах и Украине в контексте применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Автор отмечает ряд теоретических и практических проблем применения данной концепции в украинском законодательстве с опорой на практику зарубежных судов и предлагает пути решения.

The article is devoted to analysis of current approaches to the concept benefiial owner in foreign states and Ukraine in the context of double taxation agreements implementation. The author stresses some theoretical and practical problems of implementation the BO concept in Ukrainian legislation on the basis of foreign case-law analysis and offers certain solutions.

Ключевые слова: бенефициарный владелец, международное налоговое право, двойное налогообложение, ненадлежащее применение налоговых соглашений

Key words: benefiial owner, international tax law, double taxation, improper use of tax agreements

 

 

Васянина Елена Леонидовна

Кандидат юридических наук

Некоторые проблемы применения конструкции элементов налогообложения (элементов обложения по сборам)

Vasyanina E. L. Some Problems of Application of a Design of the Taxation Elements (Elements of Levying Charges)

Аннотация: Рассматриваются спорные ситуации, возникающие в ходе применения конструкции элементов налогообложения (элементов обложения по сбору). В частности, проанализированы споры, связанные с использованием при определении элементов налогообложения по отдельным видам налогов оценочных понятий, а также дополнительных критериев, закрепленных как в налоговом законодательстве, так и в актах высших судебных органов.

The disputable situations arising during application of a design of elements of the taxation are considered. In particular the disputes connected with use of estimated concepts are analysed in the tax legislation and in acts of the supreme judicial authorities.

Ключевые слова: налоги, сборы, налоговая база, объект налогообложения, налоговые льготы, налоговая ставка

Key words: taxes, collecting, tax base, object of the taxation, tax privileges, tax rate

 

 

Чвалюк Андрей Николаевич

Адъюнкт Донецкого юридического института Луганского государственного университета внутренних дел МВД Украины

Направления совершенствования классификации доходов государственного бюджета

Chvaluk A. N. Directions of Improving the Classification of the State Budget Revenues

Аннотация: Совершенствование механизмов, направленных на формирование доходной базы бюджета, является первоочередной задачей государства. В статье предлагаются следующие классификации доходов государственного бюджета:1) исходя из степени их прогнозируемости; 2) в зависимости от частоты поступления; 3) по территориальности; 4) в зависимости от движения денег.

Improvement of mechanisms aimed at the formation of the income base of the budget is a top priority task of the state. In the article there are the following classifications of revenues of the state budget: 1) on the basis of the degree of their predictability; 2) depending on the frequency of receipt; 3) by the territoriality; 4) depending on the movement of money

Ключевые слова: бюджет, доходы, бюджетная система, налоги, сборы, штрафы, конфискация

Key words: budget, revenues, the system of budget, taxes, penalty, confiscation

 

 

Савицкий Андрей Иванович

Кандидат юридических наук, старший преподаватель кафедры финансового права Уральской государственной юридической академии

Применение льгот в рамках специальных налоговых режимов: проблемы теории и практики

Savitsky A. I. Implementing Tax Incentives within Special Tax Regimes: Issues of Theory and Practice

Аннотация: Статья посвящена вопросам повышения налогового потенциала субъектов Российской Федерации за счет применения налоговых льгот в рамках специальных налоговых режимов. Автор отмечает значительный потенциал налоговых льгот для стимулирования различных видов экономической деятельности и рассматривает в качестве примера региональные льготы по упрощенной системе налогообложения. В работе приводятся примеры действующих в регионах Уральского федерального округа льгот по УСН, которые, по мнению автора, способны породить налоговую конкуренцию среди регионов и привести к налоговой дискриминации плательщиков.

The article focuses on issues of increasing the tax potential of Russian regions by means of tax incentives applying within special systems of taxation. The author highlights great potential of tax incentives in
stimulating different spheres of economic activities and considers regional tax incentives on simplified system of taxation. In the article there are examples of effective tax incentives in the Ural federal district which can entail tax competition among regions and tax discrimination of taxpayers.

Ключевые слова: налоговые льготы, специальные налоговые режимы, налоговый потенциал, упрощенная система налогообложения, налоговая конкуренция, налоговая дискриминация

Key words: tax incentives, special tax regimes, tax potential, simplified system of taxation, tax competition, tax discrimination

 

 

Черепанов Сергей Алексеевич

Кандидат юридических наук, доцент кафедры финансового права Уральской государственной юридической академии

Применение льгот по региональным и местным налогам: некоторые аспекты законодательства РФ и формирующейся судебной практики

Cherepanov S. A. Tax Incentives on Regional and Municipal Taxes: Aspects of Actual Russian Legislation and Developing Case Law

Аннотация: Автор рассматривает возможность повышения налогового потенциала региональных бюджетов за счет использования такого инструмента, как инвестиционный налоговый кредит, в качестве преимуществ которого отмечены его возмездный характер, контроль со стороны налоговых органов и возможность налогоплательщика параллельно использовать налоговые льготы. В работе приводится анализ наиболее типичных судебных споров по применению региональных налоговых льгот с привлечением практики Конституционного Суда РФ и арбитражных судов.

The author proposes increasing regional tax potential by means of investment tax credit and notes advantages thereof as onerous nature, high degree of control and ability of a taxpayer to apply another tax incentives. The research contains an in-depth analysis of diverse case law on implementing regional tax incentives,
including case law of the Constitutional Court of the RF and arbitrational tribunals.

Ключевые слова: налоговые льготы, региональные налоги, местные налоги, налоговый потенциал, инвестиционный налоговый кредит, налоговая дискриминация

Key words: tax incentives, regional taxes, municipal taxes, tax potential, investment tax credit, tax discrimination

 

Григорьев Алексей Сергеевич

Преподаватель кафедры финансового права Уральской государственной юридической академии

Некоторые теоретические проблемы определения термина «налоговый потенциал»

Grigoryev A. S. Some Theoretical Issues of Defining the Concept «Tax Capacity»

Аннотация: Исследуются актуальные вопросы формирования налогового потенциала административно-территориальных единиц Российской Федерации. Автор рассматривает понятие «налоговый потенциал» с экономической и правовой точек зрения, его элементы и отмечает его большое практическое значение для бюджетной системы.

Annotation: The article analyses recent issues of formation the tax capacity of territorial units of the Russian Federation. The author consideres the concept «tax capacity» from the economical and legal perspectives, stresses its components and proves its practical importance for the budgetary system.

Ключевые слова: налоговый потенциал, налогоспособность, налоговая база

Key words: tax capacity, taxable base

 

 

Боровиков Роман Аркадьевич
Аспирант кафедры финансового права Уральской государственной юридической академии

Раков Илья Андреевич
Аспирант кафедры финансового права Уральской государственной юридической академии

Винник Алексей Викторович
Аспирант кафедры финансового права Уральской государственной юридической академии

Реализация полномочий налоговых органов в рамках дел о несостоятельности

Borovikov R.A., Rakov I.A., Vinnik A.V. Implementation of Tax Authorities Powers in Bunkruptcy Cases

Аннотация: Изложены в структурированном и обобщенном виде основные правовые механизмы, которые могут быть использованы налоговыми органами при обжаловании действий арбитражного управляющего, связанных с осуществлением расходов в деле о банкротстве. Авторами предложен определенный алгоритм действий налогового органа в случае выявления преднамеренного вывода активов арбитражным управляющим через такие необоснованные расходы. Кроме того, рекомендованы определенные базовые направления действий (стратегия) налогового органа на собрании кредиторов, подлежащие применению с целью недопущения вывода активов должника через необоснованные расходы.

 In the article there is a structural and generalized description of the main legal procedures that can be used in an appeal against the bankruptcy commissioner actions related to the costs in a bankruptcy. The authors propose an algorithm of actions of the tax authority in case of deliberate withdrawal of assets. Additionally, the article contains some basic courses of action (strategy) of the tax authority at a meeting of creditors to be
applied in order to prevent withdrawal of the debtor’s assets through unjustifid expenditure.

Ключевые слова: налоговые органы, арбитражный управляющий, дело о банкротстве, необоснованные расходы, преднамеренный вывод активов

Key words: tax authorities, bankruptcy commissioner, bankruptcy, withdrawal of debtor’s assets

 

 

Ивлиева Марина Федоровна

Кандидат юридических наук, доцент, заведующий кафедрой финансового права юридического факультета МГУ им. М. В. Ломоносова

Актуальные проблемы международного налогообложения (анализ судебной практики)

Ivlieva M. F. Current Issues of International Taxation (Analysis of Judicial Practice)

Аннотация: Рассматриваются актуальные проблемы международного налогообложения в контексте противодействия уклонению от уплаты налогов. Автор детально анализирует конкретные случаи из судебной практики, требующие применения и толкования соглашений об избежании двойного налогообложения. Первый пример посвящен применению российских правил недостаточной капитализации, по которым исследователь приводит позицию финансового ведомства, арбитражную практику, изучает примененное соглашение. Второй пример касается проблемы установления постоянного представительства иностранной организации и определения его налоговой базы по налогу на прибыль.

The article is dedicated to the analysis of key issues of international taxation in the context of preventing tax evasion. The author gives detailed examples of problems arising in the case law which require double tax convention implementing and construing. First example is devoted to Russian thin cap rules where the author shows official position of the finance authority and analyses the court’s decision. Second example concerns the issues of permanent establishment of foreign company and taxable base calculation on corporate tax.

Ключевые слова: международное двойное налогообложение, недостаточная капитализация, налоговая дискриминация, постоянное представительство

Key words: double international taxation, thin capitalization, tax discrimination, permanent establishment

 

 

Мошкова Дарья Михайловна

Кандидат юридических наук, старший преподаватель кафедры финансового права Московского государственного юридического университета им. О. Е. Кутафина

Правовые основы инновационной деятельности в Российской Федерации

Moshkova D. M. Legal Basis of Innovation Activity in the Russian Federation

Аннотация: Автор рассматривает различные определения термина «инновационная деятельность», как правовые, так и неправовые. Анализируются нормативные правовые акты, регулирующие инновационную сферу. Особое внимание уделяется таким нормативным правовым актам, как Концепция инновационной политики Российской Федерации на 1998–2000 годы, Стратегия инновационного развития Российской Федерации на период до 2020 года, Федеральный закон «Об особых экономических зонах», в которых дается определение инновационной деятельности, а также выделяются ее основные направления и особенности. Кроме того, перечисляются отдельные законы субъектов РФ, регулирующие вопросы науки и научно-технической деятельности, в том числе инновационной. Отмечается, что последние десятилетия XX в. стали временем перехода многих стран Запада на инновационный путь развития

The author considers the various definitions of the term «innovation», both legal and illegal. The author also analyses the legal acts regulating innovations. Particular attention is paid to such regulatory acts as the Concept of Innovation Policy in the Russian Federation for 1998–2000, the Strategy of innovative development of the Russian Federation for the period up to 2020, the Federal law «About special economic zones» that defie innovation and highlight its main directions and features. In addition, the specific laws of the Russian Federation’s regions are marked out, which regulate the issues of scientific and technical activities, including innovation. The author notes that the last decade of XX c. was a time of transition to innovative development in many countries.

Ключевые слова: инновация, инновационная деятельность, государственное регулирование инновационной деятельности, инновационная система, кластер, нормативные правовые акты, концепция, стратегия

Key words: innovation, innovative activity, government regulation of innovative activity, innovation system, cluster, regulatory acts, concept, strategy

 

 

Губарева Анна Викторовна

Кандидат юридических наук, доцент кафедры предпринимательского права Уральской государственной юридической академии

Политические права граждан в Йеменской Республике

Gubareva A. V.  Political Rights of Citizens in the Republic of Yemen

Аннотация: Статья посвящена анализу понятия «права человека» на примере Йеменской Республики.
Отмечается, что права человека есть многогранное явление. Особый акцент делается на политических правах человека в Йеменской Республике.

The article is devoted to the conception of human rights on the example of the Republic of Yemen. The
author points out that human rights are a complex phenomenon. Special attention is paid to the constitutional legal regulation of the political human rights in the Republic of Yemen.

Ключевые слова: международное регулирование прав человека, конституционное регулирование, права человека, политические права человека, Йеменская Республика

Key words: international regulation of human rights, constitutional regulation, human rights, political human rights, the Republic of Yemen

 

Журнал зарегистрирован Роскомнадзором, свидетельство ПИ № ФС77-55438 от 17.09.2013
Адрес редакции: г. Екатеринбург, ул.Комсомольская, д. 23, к. 209. Тел.: (343)375-58-47.   Учредитель и издатель - Уральский государственный юридический университет
Яндекс.Метрика Рейтинг@Mail.ru Виртуальный хостинг и регистрация доменых имён от РуХостер Лицензия Creative Commons
Все публикации в журнале доступны по лицензии Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная.